平成21年度 春期 午前Ⅱ 問3

✓ これが正解イ本調査に先立って，監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。

解説

予備調査は、本調査の前に監査対象業務の実態をつかむための調査です。

設問が引く当時のシステム監査基準（平成16年版）の流れでは、監査の実施は予備調査と本調査に分かれ、予備調査が先に行われます。見分ける軸は、予備調査が何のために、いつ行われるかです。予備調査は、本調査に先立って、監査対象となる業務の実態を把握するための調査です。資料の閲覧や関係者への聞き取りなどで実態をつかんでおくことで、本調査で何をどう確かめるかを具体的に決められます。予備調査は時期と目的を組にして、本調査の前に実態を把握するもの、と押さえると選択肢を見分けやすくなります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア個別計画書を作成するために行う予備的な調…：予備調査の結果は監査の進め方を具体化するのに役立ちますが、調査の目的は監査対象業務の実態を把握することにあります。個別計画書を作成するための調査と言い切ると、目的を取り違えた説明になります。
• ウ本調査に先立って，被監査部門と監査計画を…：被監査部門との日程や段取りの調整は、監査を進めるうえでの事務的な打合せです。予備調査は監査対象業務の実態をつかむための調査であり、計画の調整を目的とした調査ではありません。
• エ本調査を補完する目的で，本調査と並行して…：予備調査は本調査に先立って行うものであり、本調査と並行して補う位置付けではありません。行う時期が本調査と同時になっている点で、予備調査の説明とは食い違っています。