平成31年度 春期 午前Ⅱ 問25

✓ これが正解ウ監査人が，実施した監査のプロセスを記録したもの

解説

監査人が、実施した監査のプロセスを記録したものです。

監査調書は、システム監査において監査人が作成する記録で、実施した監査手続、入手した監査証拠、結論に至った過程などを書き残したものです。監査意見の根拠となる資料に当たります。見分けるときは、作成者が監査人か監査対象部門かという点と、記録している中身が何かという点の二つを確かめると整理できます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア監査対象部門が，監査報告後に改善提案への…：監査報告の後に改善提案への対応方法を記入するのは監査対象部門であり、監査人が作る監査調書とは作成者が違います。改善の進み具合を追うフォローアップのための資料に当たります。
• イ監査対象部門が，予備調査前に当該部門の業…：予備調査の前に業務内容をとりまとめるのも監査対象部門の仕事で、作成者の点で監査調書と合いません。監査人が調査の手掛かりとして受け取る、業務の説明資料に当たるものです。
• エ監査人が，年度の監査計画を監査対象ごとに…：監査人が作る点は合っていますが、年度の監査計画を監査対象ごとに詳細化したものは個別監査計画書です。監査を始める前に作る計画であり、実施した内容を記録するものではありません。