2024年5月 （特定非営利活動法人日本ファイナンシャル・プランナーズ協会・一般社団法人金融財政事情研究会）問13

✓ これが正解2少額短期保険の保険料は、その保険契約が被保険者の死亡時に死亡保険金が支払われるものである場合、一般の生命保険料控除の対象となる。

解説

少額短期保険の保険料は生命保険料控除の対象になりません。

この問は、生命保険料控除の対象となる保険料と、控除を受ける年の考え方を問うものです。

少額短期保険は、少額短期保険業者が扱う、保険金額が少額で保険期間が短い保険です。この保険料は、死亡保険金が支払われる契約であっても、生命保険料控除の対象になりません。一般の生命保険料控除の対象になるとする記述は誤りで、これが不適切なものです。

ほかの記述は適切です。養老保険は死亡保障と満期保険金のある貯蓄性の保険で、その保険料は一般の生命保険料控除の対象です。生命保険料控除は、その年に実際に支払った保険料で計算するので、2024年1月に払い込んだ2023年12月分の保険料は、2024年分の控除の対象となります。変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険料控除の対象から除かれており、一般の生命保険料控除の対象として扱われます。

控除の対象かどうかは保険の種類と契約の相手で確かめ、控除の年は何月分かではなく支払った日で判断すると覚えておくと見分けやすくなります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• 1養老保険の保険料は、一般の生命保険料控除…：満期まで生きていれば満期保険金、途中で亡くなれば死亡保険金が出る養老保険は、生命保険の一種です。その保険料は一般の枠で控除でき、この記述は適切です。
• 3終身保険の月払保険料のうち、２０２４年１…：控除の対象になるのは、その年の1月から12月までに実際に払い込んだ保険料です。前年12月分でも払込みが2024年1月であれば2024年分に含めるので、この記述は適切です。
• 4変額個人年金保険の保険料は、個人年金保険…：変額個人年金保険は、運用の実績で年金額が変わる個人年金保険です。その保険料は個人年金保険料控除では扱われず、一般の生命保険料控除の対象となるので、この記述は適切です。