平成25年度 秋期 午前 問58

✓ これが正解ア監査チームメンバに任命された総務部の A さんが，他のメンバと一緒に，総務部の入退室管理の状況を監査する。

解説

自分の所属部門を自分で監査しています。

設問は、システム監査人の独立性の観点から避けるべき実施体制を選ばせています。まず問いの向きを確かめます。求められているのは避けるべきもの、つまり適切でないほうなので、良さそうなものを探すと逆になります。独立性には二つの面があり、組織や身分の上で監査される側から切り離されているかという面と、公正で客観的な態度を保てるかという面です。実施体制を問うているので、ここで問われるのは前者です。判定はただ一つ、監査する人が、監査される業務の当事者になっていないかどうかです。そこで肢ごとに、監査する人の所属と監査する先を並べて、重なりを探します。重なっているのは、総務部に籍を置いたまま総務部の入退室管理を見に行く形です。よって、これが避けるべきものに当たります。他の人と一緒だから薄まる、という考え方は通りません。人数を増やしても、本人が自分の部門を見ているという事実は変わらないからです。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ監査部の B さんが，個人情報を取り扱う…：見に行く先は社外の委託先であり、監査部門にとって自分の所属先ではありません。委託した側には委託先の管理状況を確かめる責任があるので、この形はむしろ行うべきものに当たります。
• ウ情報システム部の開発管理者から 5 年前…：以前に別の部門にいたという経歴は目を引きますが、見に行く先は自分が関わっていた業務ではありません。異動から五年が経っている点も合わせると、当事者とは言えず、体制として避ける理由になりません。
• エ法務部の D さんが，監査部からの依頼に…：この人は監査する側ではなく、専門知識を提供して助ける立場に置かれています。判断と報告を行うのはあくまで監査する側なので、外部の契約に詳しい人の助力を得ることは、むしろ勧められる形です。