平成27年度 春期 午前Ⅱ 問7
システム監査
システム監査の手順に関する記述のうち，適切なものはどれか。
- ア監査作業は，予備調査，本調査，評価・結論，指摘事項に対する改善の順に行う。
- イ評価・結論の作業は，監査担当者による評価，被監査部門による評価，監査責任者による評価を順に経て，最終結論を下す。
- ウ本調査の作業は，予備調査結果の確認，監査証拠の入手，証拠能力の評価の順に行う。
- エ予備調査の作業は，同業他社の状況調査，被監査部門の過去の監査結果の評価，サンプリングによる実地調査の順に行う。
答えと解説を見る
✓ これが正解ウ本調査の作業は，予備調査結果の確認，監査証拠の入手，証拠能力の評価の順に行う。
解説
本調査は、予備調査結果の確認、証拠の入手、証拠の評価の順に進めます。
システム監査は、予備調査、本調査、評価・結論の順に進むのが基本の流れです。見分ける軸は、それぞれの段階で何をするかです。予備調査では、監査対象の実態を資料やヒアリングで把握し、本調査で行う監査手続を具体化します。本調査では、まず予備調査の結果を確かめたうえで、監査手続を実施して監査証拠を入手し、その証拠が意見の裏付けとして十分で適切かを評価します。この順序は、計画に沿って証拠を集め、集めた証拠の力を見極めるという流れになっています。各段階で誰が何をするかを当てはめると、段階をまたいだ記述を見抜けます。
ほかの選択肢はなぜ違うのか
- ア監査作業は，予備調査，本調査，評価・結論…：指摘事項に対する改善は、被監査部門が行うものであり、監査作業の一段階ではありません。監査人の作業は評価・結論の後、報告とフォローアップへ進みます。
- イ評価・結論の作業は，監査担当者による評価…：評価・結論は監査人の側で行う作業です。被監査部門は監査を受ける立場なので、その評価を監査の結論を導く順序に組み込むと、監査の独立性が保てなくなります。
- エ予備調査の作業は，同業他社の状況調査，被…：サンプリングによる実地調査は、監査証拠を集める段階で行う作業であり、予備調査の中身ではありません。予備調査の役目は実態をつかんで本調査の手続を決めることなので、段階の割り当てが食い違っています。
この問題の用語
- 監査証拠監査人の判断を裏づける記録のこと。被監査部門から入手した運用記録などがこれで、監査人自身が作った計画書や議事録は含みません。
- システム監査情報システムが安全で正しく使われているかを、担当から独立した立場で点検し報告すること。直すべきところを見つけて伝えます。
- 作業工程を組み立てる、一つひとつの仕事の単位のことです。開始と終了、所要日数をもち、順序をつないで全体の日程を作ります。
- 指摘事項監査で見つかった、直すべき点として報告書に書かれる事柄です。決まりどおりに行われていた行為は、ここには含まれません。
- 改善悪いところを直して、より良い状態にすること。一度で終わらせず、計画・実行・評価・見直しを繰り返して続けるのが基本です。
- 被監査部門監査を受ける側の部門のことです。求められた調査には応じますが、存在しない証憑を作ったり、監査の項目を自分で決めたりはしません。
- サンプリング全体から一部を抜き出して調べ、全体の傾向を推し量る方法です。全部を調べるより手間が少なく、品質管理や監査、統計調査で使われます。
出典：平成27年度 春期 システム監査技術者試験 午前Ⅱ 問7
同じ用語が出る問題
- 令和7年度 秋期 午前Ⅱ 問1：“監査プログラム”の定義（監査証拠）
- 令和6年度 秋期 午前Ⅱ 問12：エラープルーフ化に関する問題（作業）
- 令和6年度 秋期 午前Ⅱ 問7：監査報告書に関する問題（指摘事項）
- 令和6年度 秋期 午前Ⅱ 問5：試査に関する問題（サンプリング）
- 平成30年度 春期 午前Ⅱ 問4：改善勧告に関する問題（被監査部門）
この解説に誤りを見つけたら教えてください。直して、直した記録を残します。誤りを報告する（メールが開きます）