平成31年度 春期 午前Ⅱ 問6

✓ これが正解ア監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し，監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。

解説

予備調査は事前資料の閲覧などで監査対象の実態を把握する作業です。

見分ける軸は、その作業が監査の計画を組み立てる作業か、監査対象の実態をつかむ作業かです。設問が名指すシステム監査基準（平成30年）では、予備調査は、監査対象の実態を把握するために、事前に入手した資料の閲覧や監査対象部門へのヒアリングなどによって行う調査として位置付けられています。監査対象の詳細や業務分掌の体制をつかんでおくことで、続く本調査で何をどこまで確かめるかの見当がつきます。監査目的の決定、監査項目や監査手続を計画書にまとめること、日程の調整は、予備調査で実態を調べる作業そのものではありません。予備調査は本調査の下準備として実態をつかむ段階、と流れの中の役割で覚えておくと区別できます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ監査テーマに基づいて，監査項目を設定し，…：監査テーマから監査項目を設定し、監査手続を策定して個別監査計画書に書き込むのは、監査計画を組み立てる作業です。資料やヒアリングで監査対象の実態をつかむ予備調査とは、作業の性格が異なります。
• ウ経営トップにインタビューを行い，現在抱え…：経営トップへのインタビューで監査へのニーズを確かめ、監査目的を決めるのは、どの領域を監査するかを定める計画づくりの入口にあたります。監査対象が決まったあとに実態をつかむ予備調査とは段階が違います。
• エ個別監査計画を策定するために，監査スケジ…：監査スケジュールを監査対象部門と調整するのは、個別監査計画を固めるための段取りです。日程の調整は、監査対象の詳細や業務分掌の体制を把握するという予備調査の中身には当たりません。