令和2年度 10月 午前Ⅱ 問6

✓ これが正解ア監査対象業務の実態を把握するために行う調査である。

解説

予備調査は、監査対象業務の実態を把握するための調査です。

見分ける軸は、予備調査と本調査がそれぞれ何のために行われるかです。設問が名指すシステム監査基準（平成30年）では、予備調査は、監査対象の実態を把握するために、本調査に先立って行う調査として位置付けられています。関係する資料の閲覧や関係者へのヒアリングなどによって、監査対象業務の内容や体制をつかみ、本調査で確かめるべき点を見定めます。これに対し、監査の結論を裏付ける十分かつ適切な監査証拠を入手するのは本調査の役割です。予備調査は実態をつかむ下調べ、本調査は証拠を集める本番、と目的と順序を組にして覚えると取り違えません。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ監査対象部門と監査計画を調整するために行…：監査対象部門と監査計画を調整することは、監査を円滑に進めるための段取りであって、予備調査の目的そのものではありません。予備調査で求められるのは、監査対象業務がどのように行われているかをつかむことです。
• ウ十分かつ適切な監査証拠を入手するために行…：十分かつ適切な監査証拠を入手するための調査は、本調査にあたります。予備調査はそれより前に行う下調べの段階であり、監査意見を裏付ける証拠を集めること自体を目的とするものではありません。
• エ本調査を補完する目的で，本調査と並行して…：予備調査は、本調査を補うために並行して進めるものではなく、本調査より前に行うものです。先に業務の実態をつかんでおくからこそ、本調査で何をどう確かめるかを見定めることができます。