平成23年度 特別 問42

✓ これが正解エ本調査に先立って予備調査を実施する。

解説

いきなり本調査には入らず、その手前で下調べを済ませます。

監査は、計画を立てるところから順に進んでいきます。実施の段も、いくつかの手順に分けて置かれていました。はじめに行うのが、予備調査と呼ばれる下調べです。相手の仕組みや決まりを、あらかじめつかんでおきました。つかんでおけば、本調査で見る先を絞れます。だから本調査に先立って行うと述べた肢が当たりました。下調べを飛ばすと、限られた時で見落としが増えます。計画を立てずに始める進め方は、そもそも成り立ちません。何を見るかが定まらないまま、確かめられないからでした。結果に基づいて直しを促すのも、監査の大切な役目です。報告をまとめる前に、事実を確かめ直す手も欠かせません。つまり三つは、必ず行うべき手を否定していました。否定している手が必要かを見ます。シラバスも、監査の実施の流れを本文に並べています。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア監査計画を立案することなく監査を実施する…：計画を立てずに実施すると述べた肢のほうです。何を、いつ、どこまで見るかが定まりません。確かめる範囲も、当てる物差しも決まらないままです。それでは結論の根拠を示せなくなりました。監査として成り立ちません。土台が抜けています。
• イ監査の結果に基づき改善指導を行うことはな…：直しを促すことはないと述べた肢が、こちらです。見つけて終わりでは、組織はよくなりません。だから結果に基づいて、直しを促すところまで行います。促した後に、直ったかを確かめる手も続きました。役目を狭く見すぎています。
• ウ監査報告書の作成に先立って事実確認を行う…：事実の確かめを行わないと述べた肢が、こちらです。報告に書く事柄は、誤りが許されません。だから相手に当てて、食い違いが無いかを見ます。確かめずに書けば、指摘そのものが崩れました。欠かせない手にあたります。省ける手ではありません。