令和6年度 秋期 午前 問60
システム監査
フォローアップの説明
システム監査基準（令和 5 年）におけるフォローアップの説明として，適切なものはどれか。
- ア監査対象先が，監査報告書の指摘事項及び改善提案を基に改善計画の策定を行うこと
- イ監査部門の責任者が，監査報告書を基に監査の実施状況と指摘事項の妥当性を確認すること
- ウシステム監査人が，監査報告書に記載した改善提案の実施状況に関する情報を収集し，改善状況をモニタリングすること
- エシステム監査人が，時間の関係で調査が終了しなかった監査項目を追跡調査して報告すること
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✓ これが正解ウシステム監査人が，監査報告書に記載した改善提案の実施状況に関する情報を収集し，改善状況をモニタリングすること
解説
改善が進んでいるかを監査人が見守ります。
設問は、システム監査基準（令和 5 年）におけるフォローアップの説明として適切なものを選ばせています。監査は報告して終わりではなく、示した改善が実際に進んでいるかを後から確かめるところまで続きます。軸は、誰が何を追いかけているのかという点になります。正解は、システム監査人が、監査報告書に記載した改善提案の実施状況に関する情報を収集し、改善状況をモニタリングするという記述です。監査人は改善そのものを代わりに行うのではなく、進み具合を集めて見守る立場にとどまります。この線引きがあるからこそ、自分の手がけたものを自分で確かめるという矛盾が起きず、独立した立場が保たれます。
ほかの選択肢はなぜ違うのか
- ア監査対象先が，監査報告書の指摘事項及び改…：計画を作るのは、調べられた側の役目だと述べています。改善そのものの責任はたしかにその側にありますが、確かめる側の活動を尋ねられているので当てはまりません。
- イ監査部門の責任者が，監査報告書を基に監査…：監査そのものが適切に行われたかどうかを、部門の責任者が見ると述べています。向いている先が監査の質であって、示した改善がどこまで進んだかではありません。
- エシステム監査人が，時間の関係で調査が終了…：時間が足りずに残ってしまった調べものを、後から片づけて報告すると述べています。追いかけている相手がやり残した項目であり、改善の状況ではありません。
この問題の用語
- フォローアップ監査での指摘に対して行われた改善を、後から確かめることです。報告書を出して終わりにせず、直ったかどうかまで見に行きます。
- 監査報告書監査の結果と意見、改善の勧告をまとめて伝える文書のことです。原案は相手と意見交換し、事実誤認がないかを確かめます。
- システム監査基準システム監査を行う人が守るべき進め方をまとめた指針。誰がやっても同じ水準で点検できるように、手順と心構えを定めています。
- 指摘事項監査で見つかった、直すべき点として報告書に書かれる事柄です。決まりどおりに行われていた行為は、ここには含まれません。
- 改善悪いところを直して、より良い状態にすること。一度で終わらせず、計画・実行・評価・見直しを繰り返して続けるのが基本です。
- 部門組織の中で、仕事の種類や担当ごとに分けられたまとまりです。専門ごとに分ける分け方と、製品や地域ごとに分ける分け方があります。
- 監査人システム監査を行う人。作る側や運用する側から独立した立場を保ち、自分では作らずに規程や記録を見て確かめます。
- モニタリング活動が決めたとおり行われているかを継続して監視すること。システムの稼働や計画の進み具合を見て、異常やずれに早く気づくために行います。
出典：令和6年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問60
同じ用語が出る問題
- 令和7年度 秋期 午前 問60：コントロールに関する問題（システム監査基準）
- 令和7年度 秋期 午前 問59：監査人が行うフォローアップ（フォローアップ）
- 令和7年度 春期 午前 問59：システム監査における“監査手続”（指摘事項）
- 令和6年度 春期 午前 問59：マネジメントに関する問題（モニタリング）
- 令和4年度 秋期 午前 問59：システム監査における“監査手続”（監査報告書）
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