令和2年度 10月 午前 問58

✓ これが正解エデータの生成から入力，処理，出力，活用までのプロセス，及び組み込まれているコントロールを，システム監査人が，書面上で，又は実際に追跡する。

解説

処理の流れを入口から出口まで辿る技法です。

この設問は、システム監査で用いる技法のうち、ウォークスルー法にあたる説明を選ぶ問いです。ですから、その説明が対象の何を扱う手立てなのかという一点で見分けます。この手立ての要点は、データが生まれる場面から、入力、処理、出力、活用の場面までを、書面のうえで、あるいは実際に、順に辿っていくことにあります。辿るときに大事にするのは、途中に組み込まれたコントロール、たとえば承認や照合の働きが、期待どおりに動くかを目で確かめることです。ですから、辿るのは流れそのもの、確かめるのは流れの中に置かれた仕組みという、二つの層を同時に扱う点が特徴です。ほかの候補は、監査人が用意した値で対象の処理を動かして結果を比べる手立て、担当者に口頭で問いを立てて答えを得る手立て、書類を集めてその中身を目で点検する手立てを述べていますが、いずれも流れを辿るという扱いには合いません。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• アあらかじめシステム監査人が準備したテスト…：監査人が用意した検証用のデータを対象の処理にかけて、想定した結果が返るかを確かめると述べています。扱うのは決められた値による動作の検証であり、流れを入口から出口まで辿る手立てとは軸が違います。
• イ監査対象の実態を確かめるために，システム…：監査人が関係者に口頭で問いかけ、答えを得るしくみを述べています。扱うのは会話を通した情報の取得であり、データの流れを辿って途中の仕組みを目で確かめる手立てとは階層が違います。
• ウ監査対象の状況に関する監査証拠を入手する…：資料や書類を集め、その中身を目で点検するしくみを述べています。扱うのは静かな書類の点検であり、動きの中でデータを追い、途中の仕組みが働くかを確かめる手立てとは対象の性質が違います。