令和6年度 秋期 午前Ⅱ 問3

✓ これが正解イ出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し，出荷業務責任者の承認印を確認する。

解説

日別出荷一覧表の承認印を確かめると、出荷の正当性の統制を検証できます。

出荷の正当性とは、承認された正しい出荷だけが行われ、記録されていることです。そのための業務処理統制として、出荷管理システムが出力した日別出荷一覧表を出荷業務責任者が確認し、承認する手続が考えられます。監査手続としては、その一覧表を入手し、承認印が押されているかを確かめることで、統制が実際に運用されているかの証拠を得られます。他の記述は、サーバの設置環境の観察、入力のトータルチェックについての聞き取り、出力プログラムの検証で、それぞれ別の統制や別の性質を確かめるものです。どの統制のどの性質を確かめる手続なのかを、統制の目的と合わせて読むのが見分け方です。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア出荷管理システムが稼働しているサーバの設…：サーバの設置環境を現地で観察するのは、物理的なアクセス管理などの運用環境を確かめる手続で、ITに係る全般統制の領域です。個々の出荷が承認されたものかどうかを確かめる手続にはなりません。
• ウ出荷管理システムの入力に関するトータルチ…：入力のトータルチェックは、入力の件数や金額の漏れや誤りを見つける仕組みで、正当性よりも網羅性や正確性に関わります。しかも聞き取りだけでは、統制が実際に運用されているかの証拠として弱い手続です。
• エテストデータ法を用いて，出荷管理システム…：テストデータ法は、用意したデータを処理させてプログラムが正しく動くかを確かめる技法です。一覧表を出力するプログラムの正しさは分かっても、個々の出荷が承認されたものかどうかは確かめられません。