平成26年度 春期 午前 問58

✓ これが正解ア監査依頼者が監査報告に基づく改善指示を行えるように，システム監査人は監査結果を監査依頼者に報告する。

解説

監査人は結果を依頼者に報告するのが役目です。

システム監査の実施体制についての設問は、二つの物差しで当てると決まります。一つ目は、監査される側にいる人が監査する側に回っていないかどうかです。自分の仕事を自分で調べる形になると、都合の悪い事実を書きにくくなるため、客観的な立場が保てません。二つ目は、判断とその責任が監査人の手もとに残っているかどうかです。そして監査人の役目そのものも押さえておく必要があります。監査人は調べた結果を監査依頼者に報告するところまでを受け持ち、その報告を受けて改善を指示するのは、組織を動かす立場にある依頼者の側です。報告する人と指示する人を分けておくことで、監査の独立性が保たれます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ業務監査の一部として情報システムの監査を…：調べる相手の業務を日々担っている人たちが、そのまま調べる側の一員になる形です。自分たちの仕事を自分たちで見ることになるため、客観的な立場を保てず、実施体制として適切ではありません。
• ウシステム監査人が他の専門家の支援を受ける…：外部の専門家の力を借りること自体は差し支えありませんが、結果についての判断まで相手の責任に移すと述べています。判断と責任は監査人の手もとに残さなければならず、そこを外へ出せません。
• エ情報システム部門における開発の状況の監査…：作った当人たちが自分たちの作り方を調べる形になります。内容に詳しいという理屈が添えられているのが引っかけで、詳しいことと、偏りなく見られることは別の問題として扱われます。