令和5年度 秋期 午前 問59

✓ これが正解ウ販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリストと受注伝票上の照合印を確かめる。

解説

元の伝票と突き合わせた跡を確かめます。

設問は、起票された受注伝票の入力が漏れなく、かつ重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として、適切なものを問うています。確かめたいのは、手元にある紙の伝票と、入力された結果とが一対一で対応しているかどうかです。ここから軸が決まります。機械の中だけを見ていても、そもそも入力されなかった伝票は姿を現しません。ですから比べる相手は元の紙でなければならず、監査人が見るのは、その突き合わせが実際に行われた跡です。正解は、販売管理システムから出力したプルーフリストと受注伝票との照合が行われているかを、両者に押された照合印によって確かめる手続です。入力された内容をそのまま打ち出した一覧と伝票を一件ずつ突き合わせれば、伝票があるのに一覧にないものも、一覧に二件あるものも見つかります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア受注データから値引取引データなどの例外取…：値引きなどの例外的な取引を抜き出し、正しい権限で認められていたかを確かめる手続です。見ているのは承認の妥当性であって、入力がもれなく行われたかという点ではありません。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォー…：入力された値が決められた形式や範囲に収まっているかを機械が弾いているかどうかを、試験用のデータで確かめるものです。入力されなかった伝票は検査の対象にすらならないため、漏れは見つかりません。
• エ並行シミュレーション法を用いて，受注伝票…：監査人が同じ処理を行う別のプログラムを用意し、同じデータを流して結果を比べる手法です。分かるのは処理の正しさであって、入力すべきものがすべて揃っているかどうかではありません。