平成21年度 春期 午前Ⅱ 問10

✓ これが正解ア開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼務しない。

解説

プログラマとオペレータの兼務を避けるのが、効果的な職務の分離です。

職務の分離は、一人の担当者が不正や誤りを起こし、さらにそれを隠せてしまう状態を防ぐための統制です。見分ける軸は、分けた二つの職務が互いにけん制し合う関係にあるかどうかです。開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼ねると、自分で書き換えたプログラムを本番で動かし、その結果まで扱えてしまいます。開発と運用を分ければ、無断で変更したプログラムを本番で実行することが難しくなり、けん制が働きます。作業とその記録のように一続きの作業を分けても、けん制にはなりにくい点が見分けどころです。分けることで不正の機会が消えるかを問うと、効果のある分離を選べます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ購買管理で購入物品の検品と検品確認入力を…：検品とその結果の入力は、同じ確認作業の実施と記録にあたる一続きの作業です。別の担当者に分けても互いをけん制する関係にはなりにくく、開発と運用を分ける場合ほどの効果は見込めません。
• ウ資材管理で資材の搬入確認と搬入確認入力を…：資材の搬入確認と搬入確認の入力も、確かめた事実をそのまま記録する一続きの作業です。分けても互いの不正を防ぎ合う関係にはなりにくく、効果的な職務の分離の例とはいえません。
• エ電子送金システムでシステムの始動と送金操…：システムの始動は送金の内容に関わらない準備の操作であり、送金操作と分けても不正な送金を防ぐ効果は乏しいです。けん制として意味があるのは、送金の内容に関わる職務どうしを分ける場合です。