平成24年度 春期 午前Ⅱ 問8

✓ これが正解ウ監査対象の実態把握

解説

予備調査では、本調査に先立って監査対象の実態を把握します。

システム監査は、監査計画を立てたあと、予備調査、本調査、評価・結論、報告と進みます。見分ける軸は、それぞれの作業が予備調査より前に済んでいるものか、後で行うものかです。予備調査は、資料の閲覧や関係者への質問を通じて監査対象の実態を把握し、本調査で行う監査手続を具体的にするための段階です。監査対象がどう運営されているかを先に知っておかないと、本調査で何を確かめるべきかが定まりません。計画、実態の把握、証拠の収集と評価の順に並べると、予備調査で行う作業が一つに決まります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア監査計画書の作成：監査計画書は、監査の目的や対象、日程などを定めて監査を始めるために作るもので、予備調査より前の計画の段階で作成します。予備調査の結果で手続を具体化することはあっても、計画書を作ること自体は前の段階の作業です。
• イ監査証拠の評価：監査証拠の評価は、本調査で監査手続を実施して証拠を集めた後に、結論を導くために行う作業です。予備調査の段階では、まだ評価の対象となる証拠が集まっていません。
• エ監査目的の設定：監査目的は、何のために監査をするかを決めるもので、監査計画を立てる最初の段階で設定します。目的がなければ予備調査で何を把握するかも決まらないので、予備調査より前の作業です。